در هنگام جستجو کلمه در قسمت عنوان میتوانید کلمات مورد جستجو را با کاراکتر (-) جدا کنید.
کاربرد نوع شرط:
- جایگاه : پژوهشی
- مجله: مدیریت دارایی و تامین مالی
- نوع مقاله: Journal Article
- کلمات کلیدی: بازده سهام,ناهنجاری اقلام تعهدی,ناهنجاری سرمایهگذاری
- چکیده: ناهنجاری اقلام تعهدی بهعنوان یکی از پدیدههای مشاهدهشده در بازار سرمایه، بسیاری از پژوهشگران را به جستجوی عوامل ایجاد آن واداشته است. هدف پژوهش حاضر، بررسی نقش پراکندگی مقطعی بازده سهام در ناهنجاری اقلام تعهدی و ناهنجاری سرمایهگذاری است. نمونۀ آماری پژوهش، شامل 147 شرکت از بین شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران در سالهای 1386 تا 1393 است. برای آزمون فرضیههای پژوهش از الگوی سهعاملی فاما و فرنچ (1993) استفاده و پراکندگی بازده بهعنوان عامل چهارم به آن اضافه شده است. برای بررسی نقش پراکندگی بازده بر ناهنجاری اقلام تعهدی، الگوی فاما و فرنچ به تفکیک شرکتهای دارای اقلام تعهدی بالا و پایین و بررسی نقش پراکندگی بازده بر ناهنجاری سرمایهگذاری، این الگو به تفکیک شرکتهای دارای سرمایهگذاری زیاد و سرمایهگذاری کم برازش شده است. برازش الگوهای پژوهش یکبار با استفاده از دادههای ترکیبی و بار دیگر به روش سریزمانی به تفکیک سبدهای سرمایهگذاری تدوینشده انجام شده است. نتایج حاصل از پژوهش نشان میدهد پراکندگی بازده سهام در ایجاد ناهنجاری اقلام تعهدی و ناهنجاری سرمایهگذاری نقشی ندارد.
- چکیده انگلیسی: The accrual anomaly as the phenomenon in the capital market has attracted the attention of many experts to its underlying causes. The purpose of this study is to investigate the role of the cross-sectional dispersion of stock returns in the accrual anomaly and investment anomaly in the companies listed in Tehran Stock Exchange. The research sample that was selected using the systematic elimination method includes 147 companies listed in Tehran Stock Exchange in the period of 2007-2014. The Fama and French (1993) model with return dispersion is used in order to test the research hypotheses. For analyzing the role of return dispersion in the accrual anomaly, Fama - French model was fitted by sorting the companies with high and low accruals and for analyzing the role of return dispersion in the investment anomaly, this model was fitted by sorting the companies with high and low investments. Research models were fitted using the combined data and then by using the time series method and sorting the given portfolios. The results show that the stock return dispersion does not affect accrual and investment anomalies.
- انتشار مقاله: 15-12-1394
- نویسندگان: زینب اصغری,افسانه سروش یار,سعید علی احمدی
- مشاهده
- جایگاه : پژوهشی
- مجله: مدیریت دارایی و تامین مالی
- نوع مقاله: Journal Article
- کلمات کلیدی: بازده سهام,ناهنجاری اقلام تعهدی,ناهنجاری سرمایهگذاری
- چکیده: ناهنجاری اقلام تعهدی بهعنوان یکی از پدیدههای مشاهدهشده در بازار سرمایه، بسیاری از پژوهشگران را به جستجوی عوامل ایجاد آن واداشته است. هدف پژوهش حاضر، بررسی نقش پراکندگی مقطعی بازده سهام در ناهنجاری اقلام تعهدی و ناهنجاری سرمایهگذاری است. نمونۀ آماری پژوهش، شامل 147 شرکت از بین شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران در سالهای 1386 تا 1393 است. برای آزمون فرضیههای پژوهش از الگوی سهعاملی فاما و فرنچ (1993) استفاده و پراکندگی بازده بهعنوان عامل چهارم به آن اضافه شده است. برای بررسی نقش پراکندگی بازده بر ناهنجاری اقلام تعهدی، الگوی فاما و فرنچ به تفکیک شرکتهای دارای اقلام تعهدی بالا و پایین و بررسی نقش پراکندگی بازده بر ناهنجاری سرمایهگذاری، این الگو به تفکیک شرکتهای دارای سرمایهگذاری زیاد و سرمایهگذاری کم برازش شده است. برازش الگوهای پژوهش یکبار با استفاده از دادههای ترکیبی و بار دیگر به روش سریزمانی به تفکیک سبدهای سرمایهگذاری تدوینشده انجام شده است. نتایج حاصل از پژوهش نشان میدهد پراکندگی بازده سهام در ایجاد ناهنجاری اقلام تعهدی و ناهنجاری سرمایهگذاری نقشی ندارد.
- چکیده انگلیسی: The accrual anomaly as the phenomenon in the capital market has attracted the attention of many experts to its underlying causes. The purpose of this study is to investigate the role of the cross-sectional dispersion of stock returns in the accrual anomaly and investment anomaly in the companies listed in Tehran Stock Exchange. The research sample that was selected using the systematic elimination method includes 147 companies listed in Tehran Stock Exchange in the period of 2007-2014. The Fama and French (1993) model with return dispersion is used in order to test the research hypotheses. For analyzing the role of return dispersion in the accrual anomaly, Fama - French model was fitted by sorting the companies with high and low accruals and for analyzing the role of return dispersion in the investment anomaly, this model was fitted by sorting the companies with high and low investments. Research models were fitted using the combined data and then by using the time series method and sorting the given portfolios. The results show that the stock return dispersion does not affect accrual and investment anomalies.
- انتشار مقاله: 15-12-1394
- نویسندگان: زینب اصغری,افسانه سروش یار,سعید علی احمدی
- مشاهده
- جایگاه : پژوهشی
- مجله: مدیریت دارایی و تامین مالی
- نوع مقاله: Journal Article
- کلمات کلیدی: بازده سهام,ناهنجاری اقلام تعهدی,ناهنجاری سرمایهگذاری
- چکیده: ناهنجاری اقلام تعهدی بهعنوان یکی از پدیدههای مشاهدهشده در بازار سرمایه، بسیاری از پژوهشگران را به جستجوی عوامل ایجاد آن واداشته است. هدف پژوهش حاضر، بررسی نقش پراکندگی مقطعی بازده سهام در ناهنجاری اقلام تعهدی و ناهنجاری سرمایهگذاری است. نمونۀ آماری پژوهش، شامل 147 شرکت از بین شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران در سالهای 1386 تا 1393 است. برای آزمون فرضیههای پژوهش از الگوی سهعاملی فاما و فرنچ (1993) استفاده و پراکندگی بازده بهعنوان عامل چهارم به آن اضافه شده است. برای بررسی نقش پراکندگی بازده بر ناهنجاری اقلام تعهدی، الگوی فاما و فرنچ به تفکیک شرکتهای دارای اقلام تعهدی بالا و پایین و بررسی نقش پراکندگی بازده بر ناهنجاری سرمایهگذاری، این الگو به تفکیک شرکتهای دارای سرمایهگذاری زیاد و سرمایهگذاری کم برازش شده است. برازش الگوهای پژوهش یکبار با استفاده از دادههای ترکیبی و بار دیگر به روش سریزمانی به تفکیک سبدهای سرمایهگذاری تدوینشده انجام شده است. نتایج حاصل از پژوهش نشان میدهد پراکندگی بازده سهام در ایجاد ناهنجاری اقلام تعهدی و ناهنجاری سرمایهگذاری نقشی ندارد.
- چکیده انگلیسی: The accrual anomaly as the phenomenon in the capital market has attracted the attention of many experts to its underlying causes. The purpose of this study is to investigate the role of the cross-sectional dispersion of stock returns in the accrual anomaly and investment anomaly in the companies listed in Tehran Stock Exchange. The research sample that was selected using the systematic elimination method includes 147 companies listed in Tehran Stock Exchange in the period of 2007-2014. The Fama and French (1993) model with return dispersion is used in order to test the research hypotheses. For analyzing the role of return dispersion in the accrual anomaly, Fama - French model was fitted by sorting the companies with high and low accruals and for analyzing the role of return dispersion in the investment anomaly, this model was fitted by sorting the companies with high and low investments. Research models were fitted using the combined data and then by using the time series method and sorting the given portfolios. The results show that the stock return dispersion does not affect accrual and investment anomalies.
- انتشار مقاله: 15-12-1394
- نویسندگان: زینب اصغری,افسانه سروش یار,سعید علی احمدی
- مشاهده
- جایگاه : پژوهشی
- مجله: بورس اوراق بهادار
- نوع مقاله: Journal Article
- کلمات کلیدی: بازده مازاد بر ریسک,استراتژی مومنتوم,گسستگی اطلاعات
- چکیده: افشای اطلاعات در بازار سرمایه بر قیمت سهام تأثیر دارد. واکنش سرمایه گذاران به افشای تدریجی و پیوسته اطلاعات یا افشای آنی و گسسته اطلاعات می تواند اثرات متفاوتی بر قیمت سهم داشته باشد. علاوه بر این، وجود استراتژی مومنتوم در بازار سرمایه و ترکیب آن با افشای گسسته اطلاعات میتواند این اثرات را تشدید نماید. از این رو، هدف پژوهش حاضر بررسی تأثیر مومنتوم و گسستگی اطلاعات بر بازده مازاد بر ریسک است. روش نمونه گیری در این پژوهش حذف سیتماتیک و دوره پژوهش 1388 تا 1396 است. تعداد شرکت های نمونه پژوهش 131 شرکت و برای آزمون فرضیه ها از رگرسیون چندگانه استفاده شد. نتایج پژوهش حاکی از این است که مومنتوم بر بازده مازاد بر ریسک تأثیر معنی دار دارد. بنابراین، سرمایه گذارن با اجرای استراتژی موننتوم می توانند در بازار سرمایه ایران کسب بازدهی نمایند. همچنین، نتایج پژوهش نشان داد که گسستگی اطلاعات بر بازده مازاد بر ریسک تأثیر دارد. بنابراین، سرمایه گذاران می توانند با انتخاب شرکت هایی که اطلاعات آنها به صورت آنی و گسسته افشا می گردد، بازده بالاتری کسب نمایند. علاوه بر این، نتایج پژوهش حاکی از این است که ترکیب مومنتوم و گسستگی اطلاعات بر بازده مازاد بر ریسک تأثیر دارد. از این رو، سرمایه گذاران می توانند با انتخاب شرکت ها بر اساس ترکیب استراتژی مومنتوم و گسستگی اطلاعات، بازده بالاتری بدست آورند. در کل، نتایج نشان داد که گسستگی اطلاعات علاوه بر متغیر های مدل سه عاملی فاما و فرنچ، به مدل های قیمت گذاری دارایی اضافه گردد.
- چکیده انگلیسی: Disclosure of information in the capital market affects stock prices. The reaction of investors to the gradual and continuous disclosure of information or to the immediate and discrete disclosure of information can have a different effect on the stock price. In addition, the existence of a momentum strategy in the capital market and its combination with discrete disclosure of information can increase these effects. Therefore, the purpose of this study is to investigate the effect of momentum and information discreteness on the excess stock return. The sampling method in this research is the systematic method of elimination and research period from 2010 to 2018. We select of 104 the companies and the method used to estimate the model of multivariate regression method. The results of the research showed that the momentum is effect the on the excess stock return. Therefore, investors can gain returns in the Iranian capital market by implementing a momentum strategy. Also, the results showed that the information discreteness is effect on the excess stock return. Therefore, investors can make higher returns by choosing companies whose information is disclosed immediately and discretely. In addition, the results showed that the combine of momentum and information discreteness have effect on the excess stock return. investors can achieve higher returns by choosing companies based on a combination of momentum strategy and information discreteness. Overall, the results showed that the information discreteness was added to the asset pricing models in addition to the variables of the Fama and French three-factor model.
- انتشار مقاله: 18-01-1398
- نویسندگان: نوشین حمصیان اتفاق,سعید علی احمدی
- مشاهده
- جایگاه : پژوهشی
- مجله: راهبرد مدیریت مالی
- نوع مقاله: Journal Article
- کلمات کلیدی: توان مدیریت,ﻛﺎراﻳﻲ ﺳﺮﻣﺎﻳﻪﮔﺬاری,ﺳﺮﻣﺎﻳﻪﮔﺬاری ﻛﻤﺘﺮ از ﺣﺪ,ﺳﺮﻣﺎﻳﻪﮔﺬاری ﺑﻴﺶ از ﺣﺪ,فنون مدیریت ریسک واحد تجاری
- چکیده: پژوهش حاضر باهدف مطالعه نقش مدیریت ریسک شرکت (ERM) در رابطه بین توانایی مدیریت و افزایش کارایی سرمایهگذاری انجامگرفته است. طبق مبانی نظری مدیریت ریسک واحد تجاری میتواند بر رابطه توانایی مدیریت در افزایش کارایی سرمایهگذاری و کاهش ناکارایی سرمایهگذاری تأثیرگذار باشد. اندازهگیری متغیر مستقل توان مدیریت از طریق مدل دمرجیان و مکوی (2012) و متغیر تعدیلتر مدیریت ریسک شرکت از طریق مدل گوردون و همکاران (2009) انجام گردیده است. همچنین متغیر وابسته یعنی کارایی سرمایهگذاری از روش بیدل و همکاران (2009) و گن (2015) اندازهگیری گردیده است. نمونه پژوهش شامل انتخاب 106 شرکت از بین شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران است که در بازه سالهای 1380 تا 1395 دادههای آنها جمعآوری گردیده است. در کل نتایج حاصل از تخمین دادههای تلفیقی به روش رگرسیون با اثرات ثابت نشان میدهد که مدیریت ریسک شرکت بهتنهایی تأثیری بر رابطه توان مدیریت در افزایش کارایی سرمایهگذاری و یا کاهش ناکارایی سرمایهگذاری شرکتها ندارد
- چکیده انگلیسی: This study investigates how ERM (Enterprise Risk Management) affect on relation of managerial ability and investment efficiency. According to theory, investment efficiency increase when that investment inefficiency decrease and ERM Techniques along with managerial ability increase investment efficiency and decrease investment inefficiency. Thus, the hypothesis predict that ERM Techniques play effective roles on relation between management ability and capital investment efficiency and decrease over- or under-investment. Variables include managerial ability as independent variable that measure by the methodology developed in Demerjian et al. (2012) to estimate managerial ability, and over- or under-investment as dependent variables that measure by Gan(2015) and Biddle et al. (2009). Also ERM Techniques are measure by Gordon et al (2009). The sample includes 106 Tehran Stock Exchange (TSE) firm at the period between 2004 to 2016. Findings conclude that ERM Techniques alone have no effect on relation between managerial ability and capital investment efficiency, but the study shows interactive effect between ERM Techniques including operation and reporting ERM Techniques and managerial ability can influence on capital investment efficiency.
- انتشار مقاله: 29-03-1397
- نویسندگان: محمد صیادی,محسن دستگیر,سعید علی احمدی
- مشاهده
- جایگاه : پژوهشی
- مجله: راهبرد مدیریت مالی
- نوع مقاله: Journal Article
- کلمات کلیدی: ساختار سرمایه,شرکتهای همسان,نظریه نمایندگی و رفتار تقلیدی
- چکیده: هدف این پژوهش بررسی تأثیر رفتار تقلیدی شرکتهای همسان بر ساختار سرمایه شرکتهای پذیرفتهشده در بورس اوراق بهادار تهران است. دوره زمانی پژوهش 1384 تا 1394 بوده و برای آزمون فرضیههای پژوهش از رگرسیون چند متغیره استفاده شد. بر اساس روش نمونهگیری حذف سیستماتیک تعداد 126 شرکت متعلق به 11 صنعت انتخاب گردید. روش آماری مورداستفاده در این پژوهش روش دادههای تابلویی است. نتایج پژوهش نشان داد که میانگین ساختار بدهی تسهیلات مالی صنعت، میانگین نسبت سود خالص صنعت، میانگین نسبت ارزش بازار به ارزش دفتری صنعت و نوسان سود خالص صنعت بر ساختار سرمایه شرکت تأثیر ندارد. اما، میانگین لگاریتم فروش خالص صنعت بر ساختار سرمایه شرکت تأثیر دارد. درکل، نتایج حاکی از این است که شرکتهای همسان در انتخاب سیاست تأمین مالی خارجی از صنعت شان تقلید نمیکنند.
- چکیده انگلیسی: The purpose of this study is to investigate the effect of mimetic behavior of peer companies on capital structure of companies listed in Tehran Stock Exchange during 2006 to 2016. The multivariate linear regression model was used to test the hypothesis. Based on the systematic elimination method, 126 companies in 11 industries were selected. The statistical method in this research was panel data methods. The results show that the average of industry external finance, average of industry net income ratio, the average of industry market to book ratio and the average of industry volatility net profit do not affect the company's capital structure. But, the average logarithm of industry net sales affects the company's debt structure. In general, the results suggest that there is not mimetic behavior in peer companies to external finance in companies listed in Tehran Stock Exchange.
- انتشار مقاله: 08-01-1396
- نویسندگان: وحید جعفری زاده,سعید علی احمدی
- مشاهده
- جایگاه : پژوهشی
- مجله: دانش حسابداری
- نوع مقاله: Journal Article
- کلمات کلیدی: فشار اجتماعی,سبک پیروی,صداقت-تواضع,فشار محیطی و رفتار گزارشگری مالی متهورانه
- چکیده: هدف:هدف پژوهش حاضر، بررسی نقش تعدیلگر سبک پیروی و صداقت- تواضع مدیران مالی در تأثیر فشار اجتماعی و محیطی بر رفتار گزارشگری مالی متهورانه است.
روش:روش گرداوری دادهها، پرسشنامه مبتنی بر سناریو و روش تحلیل دادهها از نوع استنباطی است. به منظور آزمون فرضیههای پژوهش از پرسشنامه مبتنی بر سناریو، برگرفته از پژوهش برینک و همکاران (2018) و بی شاپ و همکاران (2017) استفاده شد. قلمرو زمانی پژوهش سال 1398، جامعه آماری شامل مدیران مالی است. بر اساس جدول کوهن و همکاران (2000) نمونۀ پژوهش 160 مدیر مالی انتخاب گردید. برای آزمون فرضیههای پژوهش از تحلیل واریانس استفاده شد.
یافتهها:نتایج پژوهش نشان داد که با افزایش صداقت- تواضع مدیران مالی، تأثیرگذاری تعامل فشار اجتماعی و اشتهای ریسک بر گزارشگری مالی متهورانه کمتر میشود. همچنین، نتایج پژوهش نشان داد که با افزایش تمایل مدیران مالی به سبک پیروی تفکر انتقادی و مستقل و فعال، تأثیرگذاری تعامل فشار اجتماعی و اشتهای ریسک بر گزارشگری مالی متهورانه کمتر میشود.
نتیجهگیری: در کل نتایج پژوهش نشان میدهد که تعامل منابع فشار اجتماعی و اشتهای ریسک بر گزارشگری مالی متهورانه تحت تأثیر متغیرهای تعدیل گر سبک پیروی و صداقت- تواضع مدیران مالی قرار میگیرد.- چکیده انگلیسی: Objective: Aggressive financial reporting means that the company delays reporting bad news and shows speed in reporting good news. Although sources of pressure (social pressure and corporate risk appetite) play a large role in this unethical behavior, companies' willingness to provide Aggressive financial reporting can also be influenced by a variety of factors, including psychological, sociological, and ethical motivations. The purpose of this study is to investigate the effect of financial managers' honesty-humility and followership style (with emphasis on sources of pressure) on Aggressive financial reporting behavior.
Method: Data was collected using Scenario-based questionnaire, and the data analysis method was inferential. Scenario-based questionnaire was used to test the research hypotheses, taken from the research of Brink (2018) and Bishap (2017). Research time zone of 2020 and Statistical population includes financial managers. The sample of research based on Cohen (2000) table is 160 financial managers. Analysis of variance was used to test the research hypotheses.
Results: The results showed that decreasing the honesty-humility of financial managers, the effect of obedience pressure on aggressive financial reporting is less and the effect of aggressive risk appetite on aggressive financial reporting is greater. Also, with increasing honesty-humility of financial managers, the interaction impact of social pressure and risk appetite on aggressive financial reporting is less. In examining the moderating effect of followershipstyle, the results showed that the high tendency of financial managers to follow the style of non-critical, dependent and passive thinking, the effect of obedience pressure and the impact of aggressive risk appetite on aggressive financial reporting is greater but the interaction impact of social pressure and risk appetite on aggressive financial reporting is less..
Conclusion: In sum, the results show that the interaction of social and risk appetite pressure resources on aggressive financial reporting is influenced by the modifiers of follow-up and honesty-humility of financial managers. Recognizing the factors affecting the unethical behaviors of financial managers, can be the basis for proper planning of companies in the process of attracting successful financial managers and the vigilance of board members, the audit committee in the face of suspicious behavior. This can, to some extent, prevent them from presenting aggressive financial reporting. Knowing these factors can also increase the ability of accounting professionals to detect and prevent fraud. The potential for aggressive financial reporting stemming from social pressures from superiors and peers should also be of interest to an organization’s auditors and audit committee, since both pressures may lead to management override of controls or collusion, which are inherent limitations of any internal control system. Thus, it is imperative for auditors and audit committees to be aware of the presence and possible effects of social pressures and to create mechanisms that increase awareness of, and effectively alleviate, the negative influence of such pressures.- انتشار مقاله: 07-02-1399
- نویسندگان: عبداله تاکی,سعید علی احمدی,مهدی آقابیگ زاده
- مشاهده
- جایگاه : پژوهشی
- مجله: دانش حسابداری
- نوع مقاله: Journal Article
- کلمات کلیدی: اجتناب مالیاتی,توانایی مدیریت,ارزش شرکت و تحلیل پوششی دادهها
- چکیده: هدف پژوهش حاضر، بررسی تأثیر توانایی مدیریت بر اجتناب مالیاتی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است. اجتناب مالیاتی با استفاده از دو شاخص نرخ مؤثر مالیات و تفاوت دفتری مالیات، محاسبه شده است. توانایی مدیریت نیز با استفاده از دو رویکرد نرخ بازدۀ داراییها بهعنوان شاخص رویکرد سنتی و نیز روش تحلیل پوششی دادهها به پیروی از دمرجیان و همکاران1 (2012) بهعنوان رویکردی جدید، اندازهگیری شده است. نمونۀ آماری، شامل 81 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی دورۀ 1384 تا 1392 است. به منظور آزمون فرضیههای پژوهش، الگوی رگرسیون خطی چند متغیره استفاده شده است. نتایج پژوهش نشان میدهد که توانایی مدیریت تأثیر منفی بر اجتناب مالیاتی دارد و این نتیجه مؤید دیدگاه مبتنی بر تئوری نمایندگی است. همچنین، نتایج پژوهش نشان میدهد که اجتناب مالیاتی و تعامل آن با توانایی مدیریت بر ارزش بازار شرکت تأثیر معناداری ندارد و نمیتواند بر واکنش سرمایهگذاران در بازار سرمایه مؤثر واقع شود.
- چکیده انگلیسی: The aim of this study is to investigate the effects of managerial ability on tax avoidance in companies listed in the Tehran Stock Exchange (TSE). Tax avoidance was determined by the effective tax rate and the book difference of taxes. Managerial ability was measured by the rate of return on assets as the indicator in the traditional approach, and by data envelopment analysis (DEA) method, introduced by Demirjian et al. (2012), as the new approach. The sample consists of 81 companies in the TSE, in the period 2006-2014. To test the Hypotheses, multiple regression method was used. The results indicated that managerial ability has significantly negative effect on tax avoidance that is consistent with the agency theory. The other findings showed that tax avoidance and its interaction with managerial ability lacks significant effect on companies’ market value, and hence, cannot affect the investors’ behavior in the capital market.
- انتشار مقاله: 09-06-1395
- نویسندگان: شیما کمالی منفرد,دکتر سعید علی احمدی
- مشاهده
- جایگاه : پژوهشی
- مجله: دانش حسابداری مالی
- نوع مقاله: Journal Article
- کلمات کلیدی: فشار بودجه زمانی,فشار صاحبکار,قضاوت حسابرس و هوش هیجانی
- چکیده: هدف: هوش هیجانی ممکن است از طریق تعامل با سایر متغیر ها بر قضاوت و تصمیم گیری حسابرس تاثیر داشته باشد. هدف پژوهش حاضر بررسی نقش هوش هیجانی بر تاثیر فشار بودجه زمانی و فشار صاحبکار بر قضاوت حسابرس است.
روش:به منظور آزمون فرضیههای پژوهش از پرسشنامه مبتنی بر سناریو استفاده شده است. قلمرو زمانی پژوهش سال 1397، جامعه آماری شامل حسابرسان شاغل در موسسه های حسابرسی و نمونه آماری شامل 160 حسابرس به روش نمونه گیری در دسترس است.
یافتهها:نتایج پژوهش نشان میدهد فشار بودجه زمانی و فشار صاحبکار بر قضاوت حسابرس تاثیر معنی دار دارد. اما، نتایج پژوهش نشان داد که تعامل هوش هیجانی با متغیرهای فشار بودجه زمانی و فشار صاحبکار تاثیر معنی داری بر قضاوت حسابرس ندارد.
نتیجهگیری:در کل نتایج پژوهش نشان داد که فشار بودجه زمانی و فشار صاحبکار موجب کاهش کیفیت حسابرسی نشده است و حسابرسان در قضاوت های خود کیفیت حسابرسی را مورد توجه قرار داده اند.
دانشافزایی:انجام این پژوهش می تواند علاوه بر گسترش ادبیات نظری حوزه قضاوت حسابرسی، نقش دو عامل مهم فشار بودجه زمانی و فشار صاحبکار بر قضاوت حسابرسان را با در نظر گرفتن هوش هیجانی در بازار حسابرسی ایران مشخص نماید.- چکیده انگلیسی: Purpose: Emotions are an important underlying factor that may interact with other variables to influence auditors’ judgments and decisions. The purpose of this study was to investigate the interactive role of emotional intelligence on the impact of time budget and client pressures on the auditor's judgment.
Methods: In order to test the research hypotheses, a scenario-based questionnaire has been used. The period of research is 2018 and the statistical sample of research includes 160 auditors which were selected by available sampling method.
Results: The results show that the effect of time budget pressure and client pressure on the auditor's judgment has a significant effect. However, the results showed that the interaction of emotional intelligence with the time budget pressure and client pressure does not have a significant effect on the auditor's judgment.
Conclusions: Overall, the results of the research showed that the pressure of the time budget and client pressure did not reduce the audit quality and the auditors in their judgments have taken into account the audit quality.
Contributions:This research can, while developing theoretical literature in audit judgment, determine the role of two important factors of time pressure and client pressure on auditors' judgments, taking into account the emotional intelligence in the audit market of Iran.
- انتشار مقاله: 25-09-1397
- نویسندگان: مسیح اله صدری,سعید علی احمدی
- مشاهده
- جایگاه : پژوهشی
- مجله: دانش حسابداری مالی
- نوع مقاله: Journal Article
- کلمات کلیدی: سرمایه فکری,سرمایه سازمانی,رفتار هزینه و چسبندگی هزینه
- چکیده: هدف این پژوهش بررسی نقش سرمایه سازمانی بر چسبندگی هزینه شرکت است. در این مطالعه از رفتار نامتقارن هزینه های اداری، عمومی و فروش به عنوان شاخص چسبندگی هزینه و از ارزش اقتصادی سنجش شده با متغیرهای مالی به عنوان معیاری برای اندازه گیری سرمایه سازمانی استفاده شده است. این پژوهش از نظر هدف کاربردی و از نظر روش و ماهیت از نوع پژوهش های توصیفی- همبستگی است. مدل مورد استفاده در این پژوهش مدل رگرسیون چند متغیره بوده و نمونه آماری شامل 150 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره پژوهش پنج ساله (1388 تا 1392) می باشد که به روش حذف سیستماتیک انتخاب گردیده است. نتایج پژوهش نشان داد که رفتار چسبندگی هزینه در هزینه های اداری، عمومی و فروش وجود دارد. نتیجه دیگر پژوهش حاکی از این است که افزایش سرمایه سازمانی موجب افزایش چسبندگی هزینه در هزینه های اداری، عمومی و فروش می شود.
- چکیده انگلیسی: Abstract
The purpose of this study is investigation the role of organization capital on cost sticky. In this study selling, general and administrative (SG&A) cost asymmetric behavior is used as proxy for cost sticky and a financial proxy for the economic value of organization capital. The research method was descriptive and practical. We use multiple regression analysis and financial information of 150 sample companies for 5 years (2010 to 2014).
The results indicate cost sticky behavior in selling, general and administrative is exhibited. The other result indicates that with increasing organization capital, sticky cost behavior in selling, general and administrative (SG&A) expenses is increased.
Abstract
The purpose of this study is investigation the role of organization capital on cost sticky. In this study selling, general and administrative (SG&A) cost asymmetric behavior is used as proxy for cost sticky and a financial proxy for the economic value of organization capital. The research method was descriptive and practical. We use multiple regression analysis and financial information of 150 sample companies for 5 years (2010 to 2014).
The results indicate cost sticky behavior in selling, general and administrative is exhibited. The other result indicates that with increasing organization capital, sticky cost behavior in selling, general and administrative (SG&A) expenses is increased.- انتشار مقاله: 22-05-1394
- نویسندگان: سعید علی احمدی,افسانه سروش یار,مهدی دادخواه
- مشاهده